部分 总证明大兴安岭罐体保温厂家
、本轨制统王法工会司帐科倡导称呼和编号，以便于编制司帐证据，登记账簿，查阅账目，实行司帐电算化。本轨制已王法的科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得私行改科目称呼，不需要的科目不错无谓。
二、各省工会不错根据需要自行增设未王法的明细科目，或将相应权限授权给所属下工会。
三、工会在填制司帐证据、登记司帐账簿时，应当填列司帐科倡导称呼，能够同期填列司帐科倡导称呼或编号，不得只填列科目编号，不填列科目称呼。
四、工会应当根据本轨制有计划司帐报表的编制基础、编制依据、编制原则和法的条款，提供信得过、竣工的司帐报表。工会不得违犯王法，瑕疵转换司帐报表的编制基础、编制依据、编制原则和法，不得瑕疵转换本轨制王法的司帐报表有计划数据的司帐口径。
二部分 司帐科目称呼和编号
序号
科目编码
科目明细科目称呼
、钞票类
111库存现款 212银行存款 3111余额账户用款额度 4112财政应返还额度 1121财政班师支付 1122财政授权支付 5121借出款 6131应收上经费 1311应收上补助 1312应收上转拨经费 1313应收建会策划金 7132应收下经费 8135其他应收款 9141库存物品 1151投 资 11161在建工程 12162固定钞票
二、欠债类
1321应付工资（离退休费） 1422应付地（部门）津贴补贴 1523应付其他个东说念主收入 16211借进款 17221应付上经费 18222应付下经费 2221应付下补助
续表1
序号
科目编码
科目明细科目称呼 2222应付下转拨经费 2223应付建会策划金 19225其他应付款 2231代管经费
三、净钞票类
2131固定基金 2232在建工程占用资金 23311投资基金 24321用基金 3211增收容成基金 3212财务用基金 3213权力保障金 25322后备金 26331结余
四、收入类
2741会费收入 2842拨缴经费收入 2943上补助收入 431回拨补助 432项补助 433收补助 434帮扶补助 435送和顺补助 436救灾补助 437其他补助 344政府补助收入 3145行政补助收入
续表2
序号
科目编码
科目明细科目称呼 3246职业收入 3347投资收益 3448其他收入
五、开销类
3551员工活动开销 511员工老师费512体裁活动费513宣传活动费514其他活动开销3652维权开销521工作关系协作费522工作保护费523法律营救费524贫乏员工帮扶费525送和顺费526其他维权开销3753业务开销531培训费532会议费533外事费534项业务费535其他业务开销3854行政开销541工资福利开销542商品和服务开销543对个东说念主和庭的补助544其他行政开销
续表3
序号
科目编码
科目明细科目称呼
3955成本开销551房屋建筑物购建552办公开垦购置553用开垦购置554交通器用购置555大型修缮556信息网罗购建557其他成本开销456补助下开销561回拨补助562项补助563收补助564帮扶补助565送和顺补助566救灾补助567其他补助4157职业开销4258其他开销
三部分 司帐科目使用证明
、钞票类科目
11号科目库存现款
、本科目核算工会的库存现款。
二、各工会应当严格按照国有计划现款料理的王法进出现款。
三、库存现款的主要账务处理如下：
（）从银行索取现款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现款存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）因支付里面员工出差等原因所需的现款，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差东说念主员交回的差旅费剩余款并结算时，按骨子收回的现款，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政开销”等有计划科目，按骨子借出的现款，贷记“其他应收款”科目。
（三）因其他业务收到现款，借记本科目，贷记有计划科目；开销现款，借记有计划科目，贷记本科目。
四、本科目应配置“现款日志账”，由出纳东说念主员根据收付款证据，按照业务发生规章，逐笔登记，逐日终了，应筹画当日的现款收入估量数、开销估量数和结尾数，并将结尾数与骨子库存数进行查对，作念到账款相符。
五、有外币现款的工会，按照折算后的东说念主民币金额记账，并设立缓助账登记外币现款的币种、外币金额、即期汇率、折算后的东说念主民币金额及开头简要证明等。
六、逐日终了结算现款进出、财产清查等发现的现款短少或溢余，应当实时查明原因，并根据料理权限，报经批准后，在期末结账前处理终了：
（）如为现款短少，属于应由背负东说念主等抵偿的部分 ，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于法查明的其他原因的部分 ，借记“其他开销”科目，贷记本科目。
（二）如为现款溢余，属于应支付给有计划东说念主员或单元的部分 ，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于法查明的其他原因的部分 ，借记本科目，贷记“其他收入”科目。
七、本科目期末借余额，反馈工会骨子抓有的库存现款。
12号科目银行存款
、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的多样款项。包括活期存款、依期存款等。
二、工会不错根据骨子情况在本科目前配置经费连系户等明细科目。配置经费连系户的工会，应初在经费连系户中归集工会经费，再按王法将属于本工会的经费转入本工会基本户，属于上或下工会的经费上缴上工会或转拨下工会。
三、工会应当严格按照国有计划支付结算办法的王法，正确地办理银行存款进出结算。
四、银行存款的主要账务处理如下：
（）将现款存入银行，借记本科目，贷记“库存现款”科目。从银行索取现款，借记“库存现款”科目，贷记本科目。
（二）通过银行转账式获取工会经费，借记本科目，贷记“拨缴经费收入”、“应付上经费”、“应付下经费”科目。
通过银行转账式获取干系收入，借记本科目，贷记“上补助收入”、“政府补助收入”、“行政补助收入”、“职业收入”、“投资收益”等科目。
（三）通过银行转账式支付各项开销，借记“员工活动开销”、“维权开销”、“业务开销”、“行政开销”、“成本开销”、“补助下开销”、“职业开销”等科目，贷记本科目。
（四）收到的银行存款利息，借记本科目，贷记“其他收入”科目。
五、各工会应按开户银行、存款种类分别配置“银行存款日志账”，由出纳东说念主员根据收付款证据，按照业务的发生规章逐笔登记，逐日终了应结出余额。“银行存款日志账”应依期与银行对账，至少每月查对次，如有差额，应编制“银行存款余额雷同表”，雷同相符。
六、本科目期末借余额，反馈工会骨子存在银行或其他金融机构的款项。
111号科目余额账户用款额度
、本科目核算在实行财政国库料理轨制改造试点的地区，工会根据财政部门批复的用款筹算收到的、尚未动用的余额账户用款额度。
二、余额账户用款额度的主要账务处理如下：
（）在财政授权支付式下，收到代理银行转来的“授权支付到账奉告书”时，根据奉告书所列数额，借记本科目，贷记“政府补助收入”科目。骨子发生开销时，借记“维权开销”、“行政开销”、“成本开销”等科目，贷记本科目。
（二）从余额账户索取现款时，借记“库存现款”科目，贷记本科目。
（三）年度终了，根据代理银行提供的对账单作刊出额度的干系账务处理，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记本科目。若是工会今年度财政授权支付预估量划数大于余额账户用款额度下达数，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“政府补助收入”科目。
下年头，根据代理银行提供的额度收复到账奉告书作干系收复额度的账务处理，借记本科目，贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。若是下年度收到财政部门批复的上年末下达余额账户用款额度，借记本科目，贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。
三、本科目期末借余额，反馈工会尚未支用的余额账户用款额度。本科目年末应余额。
112号科目财政应返还额度
、本科目核算实行国库连系支付的工会年终应收财政下年度返还的资金额度。
二、本科目应配置两个明细科目：1121财政班师支付、1122财政授权支付，进行明细核算。
三、财政应返还额度的主要账务处理如下：
（）财政班师支付年拆伙余资金的账务处理
年度终了，根据今年度财政班师支付预估量划数与往日财政班师支付骨子开销数的差额，借记本科目（财政班师支付），贷记“政府补助收入”科目。
下年度收复财政班师支付额度后，发生骨子开销时，借记“维权开销”、“行政开销”、“成本开销”等科目，贷记本科目（财政班师支付）。
（二）财政授权支付年拆伙余资金的账务处理
年度终了，根据代理银行提供的对账单刊出额度，具体账务处理参见“余额账户用款额度”。下年度年头根据代理银行提供的额度收复到账奉告书收复额度，具体账务处理参见“余额账户用款额度”。
四、本科目期末借余额，反馈工会应收财政下年度返还的资金额度。
121号科目借出款
、本科目核算工会因开展责任或发展工运职业的需要而出借给其他工会或工会所属单元的款项。
二、本科目应按借款单元配置明细账。
三、借出款的主要账务处理如下：
（）借出款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（二）收回借款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
（三）过期三年以上、因借款单元原因尚未收回的借出款，报经批准认定如实法收回，能够报经批准认定不再条款借款单元还款的，转入干系开销科目，借记“补助下开销”、“职业开销”等科目，贷记本科目。
四、各工会应答借出款严格为止，健全手续，实时清理，不得永远挂账。
五、本科目期末借余额，反馈工会尚未收回的借出款项。
131号科目应收上经费
、本科目核算工会应收未收的上工会应拨付（或转拨）工会经费、建会策划金和补助。
二、工会不错根据需要在本科目前配置以下明细科目：
1311应收上补助：核算上工会应拨付给本工会的回拨、项和收等补助收入。
1312应收上转拨经费：核算上工会遴聘税务代收、财政划拨的体式收缴工会经费的，收缴的金额中应划转给本工会的部分 。
1313应收建会策划金：核算上工会遴聘税务代收、财政划拨的体式收缴建会策划金的，收缴的金额中应划转给本工会的部分 。
三、应收上经费的主要账务处理如下：
（）根据上工会回拨、项和收等补助奉告中的干系金额，借记本科目（应收上补助），贷记“上补助收入”科目干系明细科目。
收到上工会拨来的回拨、项和收等补助时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（应收上补助）。
（二）根据上工会经费转拨奉告中的干系金额，借记本科目（应收上转拨经费），按王法属于本工会的部分 ，贷记“拨缴经费收入”科目，按王法应转拨下工会的部分 ，贷记“应付下经费——应付下转拨经费”科目。
收到上工会转拨的工会经费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（应收上转拨经费）。
（三）根据上工会有计划建会策划金转拨奉告中的金额，借记本科目（应收建会策划金），按王法属于本工会的部分 ，贷记“拨缴经费收入”，按王法应转拨下工会或需返还给筹建单元工会的部分 ，贷记“应付下经费——应付建会策划金”等科目。
收到上工会转拨的建会策划金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（应收建会策划金）。
四、本科目期末借余额，反馈工会应收未收的上经费、建会策划金和补助。
132号科目应收下经费
、本科目核算工会按王法应收下工会的上缴工会经费和建会策划金。
二、工会不错根据需要在本科目前配置应收经费、应收建会策划金等明细科目。
三、应收下经费的主要账务处理如下：
（）根据下工会经费收缴陈诉表中的干系金额，借记本科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记“拨缴经费收入”科目，按王法应上缴上工会的部分 ，贷记“应付上经费”科目。
（二）收到下工会的上缴经费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借余额，反馈年末应收未收的下工会上缴经费。
135号科目其他应收款
、本科目核算工会除应收落魄经费之外的其他应收及暂付款项。
二、本科目应按债务东说念主配置明细账，进行明细核算。
三、其他应收款的主要账务处理如下：
（）发生其他应收及暂付款项，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行存款”等科目。
结算收回或核销转列开销时，按收回的金额，借记“库存现款”、“银行存款”等科目，按列入开销的金额，借记有计划开销科目，按结算总数，贷记本科目。
（二）过期三年以上、因债务东说念主原因尚未收回的其他应收款，报经批准认定如实法收回的，应动作呆账实时进行账务处理，借记“其他开销”科目，贷记本科目。
核销的呆账，应保留备查账簿中登记。
已核销呆账再行收回的，按照骨子收到的款项，借记“银行存款”科目，贷记“其他收入”科目。
四、各工会应答其他应收及暂付款项严格为止，健全手续，实时清理，不得永远挂账。
五、本科目期末借余额，反馈尚未收回的其他应收及暂付款项。
141号科目库存物品
、本科目核算工会获取的将在平时活动中耗用的材料、物品及够不上固定钞票圭臬的器用、器具等。
二、本科目应按库存物品的类别、品名配置明细账，并根据出入库单逐笔核算。
三、库存物品的主要账务处理如下：
（）购入物品时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（二）用物品时，借记“员工活动开销”、“维权开销”、“行政开销”等科目，贷记本科目。
四、库存物品每年至少清点次，盘盈、盘亏或报废、毁损应查明原因，按王法关节批准后实时处理。
（）发生盘盈的，借记本科目，贷记“其他收入”科目。
（二）盘亏的库存物品，按照账面余额，借记“其他开销”科目，贷记本科目。
报废、毁损的库存物品，按照库存物品账面余额扣除不错收回的保障抵偿和罪行东说念主的抵偿等后的金额，借记“其他开销”科目，按库存物品账面余额，贷记本科目，按照不错收回的保障抵偿和罪行东说念主抵偿等，借记“库存现款”、“银行存款”、“其他应收款”等科目。
五、本科目期末借余额，反馈尚未使用的库存物品的骨子价值。
151号科目投资
、本科目核算工会按照国有计划法律、行政法例和工会的干系王法，以货币资金、什物质产等式向其他单元的投资。
二、本科目可按投资类别、投资单元等配置明细账，进行明细核算。
三、投资的主要账务处理如下：
（）获取投资时：
1．购入国债等债券，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；同期，借记“结余”科目，贷记“投资基金”科目。
2．以货币资金对外进行股权投资，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；同期，借记“结余”科目，贷记“投资基金”科目。
3．以固定钞票对外进行股权投资，按固定钞票的评估价等，借记本科目，贷记“投资基金”科目；同期，按投出固定钞票的账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定钞票”科目。
4．以库存物品对外进行股权投资，按库存物品的评估价等，借记本科目，按库存物品账面价值，贷记“库存物品”科目，按评估价等与账面价值的差额，借记或贷记“投资基金”科目；同期，按库存物品的账面价值，借记“结余”科目，贷记“投资基金”科目。
（二）骨子收到利息、股利等投资收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”科目。
（三）投资收回时，按照骨子收到的价款，借记“银行存款”科目，按照本科倡导账面价值，贷记本科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同期借记“投资基金”科目，贷记“结余”科目。
（四）投资出现吃亏,报经批准认定如实法收回的，借记“投资基金”科目，贷记本科目。
也曾核销的投资呆账，保留备查账簿，对投资过错者要追查背负。
也曾核销的投资呆账，再行收回的，借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入”科目。收回什物的，需再行进行评估，按公允价值入账。
四、本科目期末借余额，反馈工会抓有投资的金额。
161号科目在建工程
、本科目核算工会进行在建工程所发生的骨子开销。
二、本科目可按具体工程表情配置明细科目，进行明细核算。
三、在建工程的主要账务处理如下：
（）预支工程款时，按照骨子支付的金额，借记本科目，贷记“在建工程占用资金”科目，同期借记“成本开销”科目，贷记“银行存款”科目。
（二）工程完工时，借记“固定钞票”科目，贷记本科目，同期借记“在建工程占用资金”科目，贷记“固定基金”科目。
四、本科倡导期末借余额，反馈工会尚未完工的各项在建工程发生的骨子开销。
162号科目固定钞票
、本科目核算工会领有或为止的各项固定钞票原值。
二、工会应配置固定钞票明细账，按类别、品名进行明细核算。
三、固定钞票的主要账务处理如下：
（）购入、有偿调入固定钞票，借记“成本开销”等科目，贷记“银行存款”等科目，同期借记本科目，贷记“固定基金”科目。
（二）自行建造固定钞票，发生基建开销时，借记“在建工程”科目，贷记“在建工程占用资金”科目，同期借记“成本开销”科目，贷记“银行存款”科目。工程完工时，借记本科目，贷记“在建工程”科目，同期借记“在建工程占用资金”科目，贷记“固定基金”科目。
（三）偿调入、采纳捐赠固定钞票，借记本科目，贷记“固定基金”科目。
（四）以固定钞票对外进行股权投资，按固定钞票的评估价等，借记“投资”科目，贷记“投资基金”科目；同期，按投出固定钞票的账面原值，借记“固定基金”科目，贷记本科目。
（五）出售固定钞票，按账面原值大兴安岭罐体保温厂家，借记“固定基金”科目，贷记本科目，获取的收入扣减干系开销后的净额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入”科目。
四、固定钞票每年须清点次，对盘盈、盘亏、报废或毁损的，钞票监督料理部门应当查明原因，写出版面陈诉，按王法报经批准认定后实时进行账务处理，同期将有计划情况在司帐报表证明中加以露出。
（）盘盈的固定钞票，借记本科目，贷记“固定基金”科目。
（二）盘亏的固定钞票，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记本科目。
（三）毁损、报废的固定钞票，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记本科目。同期，按清理经由中获取的收入，借记“库存现款”、“银行存款”等科目，按清理经由中发生的开销，贷记“库存现款”、“银行存款”等科目，按清理净收入（或净开销），贷记“其他收入”科目或借记“其他开销”科目。
五、工会不错配置门的缓助账纪录各项固定钞票的原值、购入时辰、预测使用年限、应计提折旧（般遴聘直线法计提折旧）、固定钞票净值等。
六、本科目期末借余额，反馈固定钞票的原值。
二、欠债类科目
21号科目应付工资（离退休费）
、本科目核算向本单元员工披发的工资或离退休费。
二、工会不错根据需要在本科目前配置在任东说念主员、离休东说念主员、退休东说念主员等明细科目。
三、应付工资（离退休费）的主要账务处理如下：
骨子披发工资（离退休费）时，借记“行政开销”等科目，贷记本科目；同期，借记本科目，贷记“银行存款”、“余额账户用款额度”等科目。
四、本科目期末贷般余额。
22号科目应付地（部门）津贴补贴
、本科目核算向本单元员工披发的各样地（部门）津贴补贴。
二、工会不错根据需要在本科目前配置在任东说念主员、离休东说念主员、退休东说念主员等明细科目。
三、应付地（部门）津贴补贴的主要账务处理如下：
骨子披发地（部门）津贴补贴时，借记“行政开销”等科目，贷记本科目；同期，借记本科目，贷记“银行存款”、“余额账户用款额度”等科目。
四、本科目期末贷般余额。
23号科目应付其他个东说念主收入
、本科目核算向本单元员工披发除“21应付工资（离退休费）”和“22应付地（部门）津贴补贴”之外的其他个东说念主收入。
二、工会不错根据需要在本科目前配置在任东说念主员、离休东说念主员、退休东说念主员等明细科目。
三、应付其他个东说念主收入的主要账务处理如下：
骨子披发其他个东说念主收入时，借记“行政开销”等科目，贷记本科目；同期，借记本科目，贷记“银行存款”、“余额账户用款额度”等科目。
四、本科目期末贷般余额。
211号科目借进款
、本科目核算工会借入的款项。
二、借进款的主要账务处理如下：
（）发生借进款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目期末贷余额，反馈工会尚未偿还的借进款项。
221号科目应付上经费
、本科目核算工会按王法应上缴的工会经费及建会策划金。
二、工会不错根据需要在本科目前配置应上缴经费、应上缴建会策划金等明细科目。
三、应付上经费的主要账务处理如下：
（）应上缴经费的处理
收到工会经费，按下工会经费收缴陈诉表中的干系金额或骨子收到的总金额，借记“应收下经费”、“银行存款”等科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记“拨缴经费收入”科目，按王法应上缴上工会的部分 ，贷记本科目，按王法应转拨下工会的部分 ，贷记“应付下经费——应付下转拨经费”科目。
骨子上缴工会经费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（二）应上缴建会策划金的处理
收到建会策划金，按骨子收到的总金额，借记“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记“拨缴经费收入”科目，按王法应上缴上工会的部分 ，贷记本科目，按王法应转拨下工会或需返还筹建单元工会的部分 ，贷记“应付下经费——应付建会策划金”科目。
骨子上缴上工会的经费，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
四、本科目期末贷余额，反馈工会应缴上但尚未上缴的经费。
222号科目应付下经费
、本科目核算工会应付下工会的各项补助以及应转拨下工会的工会经费和建会策划金。
二、工会不错根据需要在本科目前配置以下明细科目：
2221应付下补助：核算工会应拨付给下工会的回拨、项和收等各项补助。
2222应付下转拨经费：核算工会遴聘税务代收、财政划拨的体式收缴工会经费的，收缴的金额中应划转给下工会动作下工会拨缴经费收入的部分 。
2223应付建会策划金：核算工会遴聘税务代收、财政划拨的体式收缴建会策划金的，收缴的金额中应划转给下工会动作下工会拨缴经费收入的部分 和需返还给筹建单元工会的部分 。
三、应付下经费的主要账务处理如下：
（）本工会年末计帐对下工会的补助时，根据补助奉告中的干系金额，借记“补助下开销”科目，贷记本科目（应付下补助）。
次年，骨子拨付补助时，借记本科目（应付下补助），贷记“银行存款”科目。
（二）遴聘税务代收、财政划拨式收缴工会经费的：
1.本工和会过税务部门代收、财政部门划拨的工会经费，按骨子收到的总金额，借记“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记“拨缴经费收入”科目，按王法应上缴上工会的部分 ，贷记“应付上经费”科目，按王法应转拨下工会的部分 ，贷记本科目（应付下转拨经费）。
骨子转拨下工会经费，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
2．本工会收到上工和会过财政部门划拨、税务部门代收的工会经费，按上工会经费转拨奉告中的金额或骨子收到的总金额，借记“应收上经费——应收上转拨经费”、“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记“拨缴经费收入”科目，按王法应转拨下工会的部分 ，贷记本科目（应付下转拨经费）。
骨子转拨下工会的经费，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（三）遴聘税务代收、财政划拨式收取建会策划金的：
1．本工和会过税务部门代收、财政部门划拨的建会策划金，按骨子收到的总金额，铝皮保温借记“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记“拨缴经费收入”科目，按王法应上缴上工会的部分 ，贷记“应付上经费”科目，按王法应转拨下工会或需返还给筹建单元工会的部分 ，贷记本科目（应付建会策划金）。
2．本工会收到上工和会过财政部门划拨、税务部门代收的建会策划金，按上工会有计划建会策划金转拨奉告中的金额或骨子收到的总金额，借记“应收上经费——应收建会策划金”、“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记“拨缴经费收入”科目，按王法应转拨下工会或需返还给筹建单元工会的部分 ，贷记本科目（应付建会策划金）。
3.关于需要返还下层单元工会的建会策划金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
4.关于不需返还下层单元的建会策划金，借记本科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记“拨缴经费收入”科目，王法应上缴上工会的部分 ，贷记“应付上经费”科目。
四、本科目期末贷余额，反馈应拨付下但尚未拨付的经费。
225号科目其他应付款
、本科目核算工会除应付落魄经费之外的其他应付及暂存款项。
二、本科目应按对单元或个东说念主配置明细账，进行明细核算。
三、其他应付款的主要账务处理如下：
发生其他应付及暂存款项，借记“库存现款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
四、本科目期末贷余额，反馈尚未支付的其他应付及暂存款项。
231号科目代管经费
、本科目核算党团组织及单元行政交付工会代管的、有指定用途的、不属于工会收入的经费，如代管的党费、团费、员工互助金等。
二、本科目应按拨入代管经费的表情或单元配置明细账。
三、收到代管的经费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，骨子开销时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
四、本科目期末贷余额，反馈尚未使用的代管经费。
三、净钞票类科目
31号科目固定基金
、本科目核算工会购入、调入、建造、盘盈、采纳捐赠固定钞票所变成的基金，以及肃清、盘亏、毁损、捐出固定钞票等原因减少的固定基金。
二、固定基金的主要账务处理如下：
（）固定基金增多：
1．购入、有偿调入固定钞票，借记“固定钞票”科目，贷记本科目，同期借记“成本开销”等科目，贷记“银行存款”等科目。
2.自行建造固定钞票，发生基建开销时，借记“在建工程”科目，贷记“在建工程占用资金”科目，同期借记“成本开销”科目，贷记“银行存款”科目。工程完工时，借记“固定钞票”科目，贷记“在建工程”科目，同期借记“在建工程占用资金”科目，贷记本科目。
3．偿调入、采纳捐赠固定钞票，借记“固定钞票”科目，贷记本科目。
4．盘盈的固定钞票，借记“固定钞票”科目，贷记本科目。
（二）固定基金减少：
1．有偿调出、出售的固定钞票，按账面原值，借记本科目，贷记“固定钞票”科目；获取的收入扣减干系开销后的净额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入”科目。
2．毁损、报废的固定钞票，按账面原值，借记本科目，贷记“固定钞票”科目。同期，按清理经由中获取的收入，借记“库存现款”、“银行存款”等科目，按清理经由中发生的开销，贷记“库存现款”、“银行存款”等科目，按清理净收入（或净开销），贷记“其他收入”科目或借记“其他开销”科目。
3．以固定钞票对外进行股权投资，按固定钞票的评估价等，借记“投资”科目，贷记“投资基金”科目；同期，按投出固定钞票的账面原值，借记本科目，贷记“固定钞票”科目。
4．盘亏的固定钞票，按账面原值，借记本科目，贷记“固定钞票”科目。
三、本科目期末贷余额，反馈工会领有的固定基金总值。
32号科目在建工程占用资金
、本科目核算工会在建工程完工前累计占用的资金。
二、本科目可按具体工程表情配置明细科目，进行明细核算。
三、在建工程占用资金的主要账务处理如下：
（）预支工程款时，按照骨子支付的金额，借记“成本开销”科目，贷记“银行存款”科目，同期借记“在建工程”科目，贷记本科目。
（二）工程完工时，借记“固定钞票”科目，贷记“在建工程”科目，同期借记本科目，贷记“固定基金”科目。
四、本科倡导期末借余额，反馈工会尚未完工的各项在建工程发生的累计骨子开销。
311号科目投资基金
、本科目核算工会对外投资占用的基金。
二、投资基金的主要账务处理如下：
（）投资基金增多
1.购入国债等债券，借记“投资”科目，贷记“银行存款”等科目；同期，借记“结余”科目，贷记本科目。
2.以货币资金对外进行股权投资，借记“投资”科目，贷记“银行存款”等科目；同期，借记“结余”科目，贷记本科目。
3.以库存物品对外进行股权投资。对外投出库存物品，按库存物品的评估价等，借记“投资”科目，按库存物品账面价值，贷记“库存物品”科目，按评估价与账面价值的差额，借记或贷记本科目；同期，按库存物品的账面价值，借记“结余”科目，贷记本科目。
4.以固定钞票对外进行股权投资，按固定钞票的评估价等，借记“投资”科目，贷记本科目；同期，按投出固定钞票的账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定钞票”科目。
（二）投资基金减少
1.投资出现吃亏,经证明法收回的部分 ，按照工会呆账处理的有计划王法进行账务核销，借记本科目，贷记“投资”科目。
也曾核销的投资呆账，保留备查账簿，对投资过错者要追查背负。也曾核销的投资呆账，再行收回的，借记“银行存款”科目，贷记“其他收入”科目。收回什物的，按公允价值入账。
2.投资收回时，按照骨子收到的价款，借记“银行存款”科目，按照本科倡导账面价值，贷记“投资”科目，同期借记本科目，贷记“结余”科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
三、本科倡导贷余额，核算工会尚未收回的投资款项。
321号科目用基金
、本科目核算根据国和宇宙总工会有计划王法，照章索取和使用的有门用途的基金。
二、本科目应按用基金种类配置以下明细科目：
3211 增收容成基金：核算索取的增收容成基金。
3212 财务用基金：核算索取的财务用基金。
3213 权力保障金：核算索取的工会干部权力保障金。
三、用基金的主要账务处理如下：
（）索取增收容成基金时，借记“其他开销”科目，贷记本科目（增收容成基金）。骨子开销时，借记本科目（增收容成基金），贷记“银行存款”等科目。
（二）索取财务用基金时，借记“其他开销”科目，贷记本科目（财务用基金）。骨子开销时，借记本科目（财务用基金），贷记“银行存款”等科目。
（三）县以上工会索取工会干部权力保障金时，借记“维权开销”科目，贷记本科目（权力保障金）。
采纳社会召募、捐钱增多工会干部权力保障金时，借记“库存现款”、“银行存款”等科目，贷记本科目（权力保障金）。
骨子披发工会干部权力保障金时，借记本科目（权力保障金），贷记“库存现款”、“银行存款”等科目。
四、本科目期末贷余额，反馈工会用基金的数额。
322号科目后备金
、本科目核算县以上工会按王法照章索取的特地情况下使用的储备金。
二、后备金的主要账务处理如下：
（）索取后备金时，借记“结余”科目，贷记本科目。
（二）按有计划王法经批准动用后备金时，按骨子支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目期末贷余额，反馈工会尚未动用的后备金数额。
331号科目结余
、本科目核算工会各项收入与开销相抵后的余额。
二、结余的主要账务处理如下：
（）发生对外投资时，借记“投资”科目，贷记有计划科目，同期，借记本科目，贷记“投资基金”科目。收回投资时，按照投资的账面价值，借记“投资基金”科目，贷记本科目。
（二）期末结账时，将各收入类科倡导余额转入本科目，借记“会费收入”、“拨缴经费收入”、“上补助收入”、“政府补助收入”、“行政补助收入”、“职业收入”、“投资收益”、“其他收入”等科目，贷记本科目。
将各开销类科倡导余额转入本科目，借记本科目，贷记“员工活动开销”、“维权开销”、“业务开销”、“行政开销”、“成本开销”、“补助下开销”、“职业开销”、“其他开销”等科目。
（三）索取后备金时，借记本科目，贷记“后备金”科目。
联系人：何经理三、本科目期末贷余额，反馈工会积年滚存的结余。
四、收入类科目
41号科目会费收入
、本科目核算工会会员依照王法向工会组织交纳的会费。
二、会费收入的主要账务处理如下：
（）获取会费时，借记“库存现款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。
（二）期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
三、本科目期末结转后余额。
42号科目拨缴经费收入
、本科目核算下层单元行政拨缴、下工会按王法上缴及上工会按王法转拨的工会经费中包摄于本工会的经费及建会策划金。
二、工会不错根据需要在本科目前配置明细科目，进行明细核算。
三、拨缴经费收入的主要账务处理如下：
（）工会经费的处理
1.遴聘自主收缴工会经费的：
收到工会经费，按下工会经费收缴陈诉表中的干系金额或骨子收到的总金额，借记“应收下经费”、“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记本科目，按王法应上缴上工会的部分 ，贷记“应付上经费”科目。
2.遴聘税务代收、财政划拨式收取工会经费的：
（1）本工和会过税务部门代收、财政部门划拨的工会经费，按骨子收到的总金额，借记“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记本科目，按王法应上缴上工会的部分 ，贷记“应付上经费”科目，按王法应转拨下工会的部分 ，贷记“应付下经费——应付下转拨经费”科目。
（2）本工会收到上工会转拨通过财政部门划拨、税务部门代收的工会经费，按上工会经费转拨奉告中的金额或骨子收到的总金额，借记“应收上经费——应收上转拨经费”、“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记本科目，按王法属于下工会的部分 ，贷记“应付下经费——应付下转拨经费”科目。
（二）建会策划金的处理
1.遴聘自主收缴式收取建会策划金的：
本工会收到建会策划金，按骨子收到的总金额，借记“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记本科目，按王法应上缴上工会的部分 ，贷记“应付上经费”科目，需返还给筹建单元工会的部分 ，贷记“应付下经费——应付建会策划金”科目。
2.遴聘税务代收、财政划拨式收取建会策划金的：
（1）本工和会过税务部门代收、财政部门划拨的建会策划金，按骨子收到的总金额，借记“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记本科目，按王法应上缴上工会的部分 ，贷记“应付上经费”科目，按王法应转拨下工会或需返还给筹建单元工会的部分 ，贷记“应付下经费——应付建会策划金”科目。
（2）本工会收到上工会转拨通过财政部门划拨、税务部门代收的建会策划金，按上工会有计划建会策划金转拨奉告中的金额或骨子收到的总金额，借记“应收上经费——应收建会策划金”、“银行存款”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记本科目，按王法属于下工会或需返还给筹建单元工会的部分 ，贷记“应付下经费——应付建会策划金”科目。
3.（1）筹建单元在期限内建立工会，本工会返还建会策划金的，按骨子返还的金额，借记“应付下经费——应付建会策划金”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）筹建单元到期未建立工会，本工会不需返还的建会策划金，借记“应付下经费——应付建会策划金”科目，按王法属于本工会的部分 ，贷记本科目，按王法应上缴上工会的部分 ，贷记“应付上经费”科目。
4.筹建单元按期建立工会，所建工会收到返还的建会策划金，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（三）期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
四、本科目期末结转后余额。
43号科目上补助收入
、本科目核算本工会收到的上工会补助的款项。
二、本科目应配置以下明细科目：
431回拨补助：核算上工会按有计划王法拨付的回拨补助。
432项补助：核算上工会拨付的指定门用途的表情补助。
433收补助：核算上工会按有计划收增缴经费料理王法，拨付的收补助。
434帮扶补助：核算上工会拨付的帮扶贫乏员工的补助。
435送和顺补助：核算上工会拨付的用于开展向贫乏员工和庭送和顺活动的补助。
436救灾补助：核算上工会拨付的用于慰问在当然灾害中经济财产遭受吃亏、生涯遭遇贫乏的员工和庭的补助。
437其他补助：核算上工会拨付的除上述明细科目所述内容之外的其他补助。
三、上补助收入的主要账务处理如下：
（）按银行收款单或上工会的补助奉告书，借记“银行存款”、“应收上经费——应收上补助”科目，贷记本科目干系明细科目。
（二）年末计帐时，存在上应付未付补助款项的，借记“应收上经费——应收上补助”科目，贷记本科目干系明细科目。
（三）期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
四、本科倡导余额要与上工会的补助下开销科目金额查对致。
五、本科目期末结转后余额。
44号科目政府补助收入
、本科目核算各东说念主民政府按照《工会法》和国的有计划王法赐与工会的补助款项。包括工会收到财政拨付的离退休东说念主员离退休费和生涯补贴、帮扶资金、送和顺经费、调养职业补助、劳模补助、基建、维修及大型活动补助等。
二、工会不错根据需要在本科目前配置明细科目，进行明细核算。
三、政府补助收入的主要账务处理如下：
（）在实行国库连系支付的地区
1.收到财政班师支付的政府补助，根据财政国库支付论机构交付代理银行转来的《财政班师支付入账奉告书》及原始证据入账，借记有计划开销科目，贷记本科目。
2.收到财政授权支付的政府补助，根据代理银行盖印的《授权支付到账奉告书》与分月用款筹算查对跋文账，借记“余额账户用款额度”科目，贷记本科目。
（二）未实行国库连系支付的地区，收到财政补助时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
（三）期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
四、本科目期末结转后余额。
45号科目行政补助收入
、本科目核算工会获取的场单元行政面按照《工会法》和国的有计划王法赐与工会的补助款项。包括工会收到行政拨付的工作竞赛经费、工会开展活动的用度补助等。不包括行政面按王法向工会拨缴的工会经费。
二、行政补助收入的主要账务处理如下：
（）收到行政补助时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
（二）期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
三、本科目期末结转后余额。
46号科目职业收入
、本科目核算立核算的工会附庸职业单元上缴的收入和非立核算的附庸职业单元的各项职业收入。
二、本科目应按缴款表情或缴款单元称呼设明细账。
三、职业收入的主要账务处理如下：
（）收到干系收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
（二）期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
四、本科目期末结转后余额。
47号科目投资收益
、本科目核算工会对外投资发生的损益。
二、投资收益的主要账务处理如下：
（）收到投资收益时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）投资收回时，按照骨子收到的价款，借记“银行存款”科目，按照本科倡导账面价值，贷记“投资”科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同期借记“投资基金”科目，贷记“结余”科目。
三、本科目期末结转后余额。
48号科目其他收入
、本科目核算除上述收入之外的各项收入。如钞票盘盈、固定钞票处置净收入、采纳捐赠收入、银行存款利息收入等。
二、其他收入的主要账务处理如下：
（）获取其他收入时
1.获取银行存款利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
2.采纳捐赠，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
3.盘盈的库存物品，借记“库存物品”科目，贷记本科目。
4.有偿调出、出售的固定钞票，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定钞票”科目，获取的收入扣减干系开销后的净额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。毁损、报废的固定钞票，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定钞票”科目；清理经由中发生的净收入，借记“库存现款”、“银行存款”等科目，贷记本科目；清理经由中发生的净开销，借记“其他开销”科目，贷记“库存现款”、“银行存款”等科目。
（二）期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
三、本科目期末结转后余额。
四、开销类科目
51号科目员工活动开销
、本科目核算工会为会员过甚他员工开展老师、体裁、宣传等活动发生的开销。下层工会组织会员开展集体活动及会员特地贫乏补助的用度，列入本科目核算。
二、本科目应配置以下明细科目：
511员工老师费：核算工会开展员工老师活动的各项开销。
512体裁活动费：核算工会开展员工业余体裁活动的各项开销。
513宣传活动费：核算工会开展员工宣传活动面的各项开销。
514其他活动开销：核算下层工会支付的会员特地贫乏补助的用度以及工会开展其他活动的各项开销。
三、员工活动费的主要账务处理如下：
（）发生员工活动开销时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行存款”等科目。
（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
四、本科目期末结转后余额。
52号科目维权开销
、本科目核算工会班师用于珍贵员工权力的开销。
二、本科目应配置以下明细科目：
521工作关系协作费：核算工会在协作工作关系争议中发生的开销。
522工作保护费：核算工会开展员工工作保护发生的开销。
523法律营救费：核算工会向员工各人提供法律商讨、法律服务等发生的开销。
524贫乏员工帮扶费：核算工会对贫乏员工帮扶发生的开销。
525送和顺费：核算工会向员工送和顺发生的开销。
526其他维权开销：核算以上各项维权活动之外的维权开销，如参与立法费等。
三、维权开销的主要账务处理如下：
（）发生维权、帮扶开销时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行存款”等科目。
（二）县以上工会索取工会干部权力保障金时，借记本科目，贷记“用基金——权力保障金”科目。
（三）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
四、本科目期末结转后余额。
53号科目业务开销
、本科目核算工会培训工会干部、加强自己缔造及开展业务责任发生的各项开销。
二、本科目应配置以下明细科目：
531培训费：核算工会干部、积分子培训等开销。
532会议费：核算工会代表大会、委员会、经审会以及工会业责任会议的各项开销。
533外事费：核算工会开展外事活动面的用度。
534项业务费：核算工会开展工会组织缔造、考察奖赏、建活动、大型题调研、经审用经费等项业务发生的开销。
535其他业务开销：不属于以上业务开支的其他用度。
三、业务开销主要账务处理如下：
（）发生业务开销时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行存款”等科目。
（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
四、本科目期末结转后余额。
54号科目行政开销
、本科目核算工会为行政料理、后勤保障等发生的各项平时开销。
二、本科目应配置以下明细科目：
541工资福利开销：核算工会开支的员责任主说念主员和遴聘东说念主员的各样工作报恩，以及为上述东说念主员交纳的各项社会保障费等。包括：基本工资、津贴补贴、金、社会保障缴费、伙食补助费等。
542商品和服务开销：核算工会购买商品和服务的开销（不包括用于购置固定钞票的开销）。包括：办公费、印刷费、商讨费、手续费、水费、电费、邮电费、物业料理费、交通费（燃料费、保障费、修理费、其他交通费）、差旅费（住宿费、旅费、伙食补助费、杂用）、维修（护）费、租借费、理睬费（餐费、其他理睬费）、用材料费、劳务费、交付业务费、工会经费、福利费等。
543对个东说念主和庭的补助：核算工会用于对个东说念主和庭的补助开销。包括：离休费、退休费、退职费、抚恤金、生涯补助、医疗费、住房公积金、提租补贴、购房补贴等。
544其他行政开销：核算弗成区别到上述经济科倡导其他开销。
三、行政开销的主要账务处理如下：
（）开销东说念主员经费时，借记本科目，贷记“应付工资（离退休费）”、“应付地（部门）津贴补贴”、“应付其他个东说念主收入”等科目；同期，借记“应付工资（离退休费）”、“应付地（部门）津贴补贴”、“应付其他个东说念主收入”等科目，贷记“银行存款”、“余额账户用款额度”等科目。
（二）开销公用经费时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行存款”等科目。
（三）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
四、本科目期末结转后余额。
55号科目成本开销
、本科目核算工会从事缔造工程、开垦器用购置、大型修缮和信息网罗购建而发生的骨子开销。
二、本科目应配置以下明细科目：
551房屋建筑物购建：核算工会用于购买、自行建造办公用房、仓库、食堂等建筑物（含附庸门径，如电梯、通信瓦解、电缆、水气管说念等）的开销。
552办公开垦购置：核算工会购置纳入固定钞票核算规模的办公具和办公开垦的开销。
553用开垦购置：核算工会购置具有门用途、纳入固定钞票核算规模的各样用开垦的开销。
554交通器用购置：核算工会用于购置各样交通器用的开销（含车辆购置税）。
555大型修缮：核算工会各样开垦、建筑物等的大型修缮开销。
556信息网罗购建：核算工会用于信息网罗面的开销。如筹画机硬件、软件购置、开发、期骗开销等。购建的筹画机硬件、软件等不相宜固定钞票证明圭臬的，不在此科目核算。
557其他成本开销：核算工会其他上述科目中未包括的成本开销。
三、成本开销的主要账务处理如下：
（）购置房屋建筑物等，借记本科目，贷记“银行存款”科目，同期借记“固定钞票”科目，贷记“固定基金”科目。
（二）自行建造房屋建筑物、大型修缮等，发生基建开销时，借记“在建工程”科目，贷记“在建工程占用资金”科目，同期借记本科目，贷记“银行存款”科目。工程完工时，借记“固定钞票”科目，贷记“在建工程”科目，同期借记“在建工程占用资金”科目，贷记“固定基金”科目。
（三）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
四、本科目期末结转后余额。
56号科目补助下开销
、本科目核算工会为惩处下工会经费不及或根据有计划王法赐与下工会的各样补助款项。
二、本科目应配置以下明细科目：
561回拨补助：核算工会按有计划王法给下工会的回拨经费补助。
562项补助：核算工会对下工会指定表情的补助。
563收补助：核算工会按有计划收增缴的王法对下工会的收补助。
564帮扶补助：核算工会按有计划王法对下工会的贫乏员工帮扶补助。
565送和顺补助：核算工会拨付下工会用于开展送和顺活动的补助。
566救灾补助：核算工会拨付下工会用于慰问在当然灾害中经济财产遭受吃亏、生涯遭遇贫乏的员工和庭的补助。
567其他补助：核算工会拨付下工会的除上述明细科目所述内容之外的其他补助。
三、补助下开销的主要账务处理如下：
（）发生补助下开销时，借记本科目干系明细科目，贷记“银行存款”等科目。
（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
四、本科目期末结转后余额。
57号科目职业开销
、本科目核算工会对立核算的附庸职业单元的补助和非立核算的附庸职业单元的各项开销。
二、本科目应按单元或部门配置明细账。
三、职业开销的主要账务处理如下：
（）发生干系开销时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
四、本科目期末结转后余额。
58号科目其他开销
、本科目核算各工会以上开销表情之外的各项开销。如钞票盘亏、固定钞票处置净吃亏、捐赠开销以及按王法计提有计划用基金等。
二、其他开销的主要账务处理如下：
（）发生其他开销时
1.盘亏的库存物品，按照账面余额，借记本科目，贷记“库存物品”科目。
报废、毁损的库存物品，按照库存物品账面余额扣除不错收回的保障抵偿和罪行东说念主的抵偿等后的金额，借记本科目，按库存物品账面余额，贷记“库存物品”科目，按照不错收回的保障抵偿和罪行东说念主抵偿等，借记“库存现款”、“银行存款”、“其他应收款”等科目。
2．毁损、报废的固定钞票，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定钞票”科目。同期，按清理经由中获取的收入，借记“库存现款”、“银行存款”等科目，按清理经由中发生的开销，贷记“库存现款”、“银行存款”等科目，按清理净收入（或净开销），贷记“其他收入”科目或借记本科目。
3.对外捐赠开销，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行存款”等科目。
4.索取增收容成基金、财务用基金时，借记本科目，贷记“用基金——增收容成基金、财务用基金”科目。
（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
三、本科目期末结转后余额。
四部分 司帐报表方法
编号司帐报表称呼编制期工会1表钞票欠债表月报、年报工会2表收入开销表月报、年报工会1表附表1商业款项明细表年报工会2表附表1经费收缴情况表季报、年报大兴安岭罐体保温厂家
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